西規〔2024〕004-縣政府辦002
西政辦發〔2024〕32號
西鄉縣人民政府辦公室
關于印發《西鄉縣政府投資建設項目審計監督辦法》的通知
各鎮人民政府，城北、城南街道辦事處，縣政府各工作部門，縣直及駐縣有關單位：
《西鄉縣政府投資建設項目審計監督辦法》已經縣政府研究同意，現印發給你們，請認真遵照執行。
西鄉縣人民政府辦公室
2024年9月9日
西鄉縣政府投資建設項目審計監督辦法
第一章 總則
第一條 為了加強國家建設項目的審計監督，規范投資行為，提高投資效益，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》《陜西省國家建設項目審計條例》和有關法律、行政法規，結合我縣實際，制定本辦法。
第二章 審計范圍和對象
第二條 本縣所有政府投資建設項目應當依法接受審計監督。
第三條 本辦法所稱政府投資項目包括：
（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目；
（二）國家的事業組織、社會團體使用財政資金、國有資產抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設項目；
（三）國有資本占控股地位或者主導地位的企業投資建設項目；
（四）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目；
（五）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，并在特許期內管理經營，特許期結束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。
第四條 縣審計局負責對本縣政府投資建設項目的概預算執行、單項工程結算和項目竣工決算，依法進行審計監督；對于項目有關的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢等單位取得項目建設資金的真實性、合法性進行審計調查。
嚴格區分審計監督與項目管理法定職責，審計機關和審計人員不得參與工程項目建設決策審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程結算等管理活動。
第五條 政府投資建設項目申請調整概算，調增幅度超過原批復概算百分之十及以上的，項目審批部門可以商同級審計機關審計后，根據審計結果予以處理。
第三章 審計計劃管理
第六條 對政府投資項目的審計實行計劃管理。
各項目建設單位應于每年10月底前向縣審計局申報下一年度具備竣工決算審計條件的政府投資建設項目目錄和相關資料，縣審計局按照突出重點、量力而行、確保質量的原則，統籌制定年度審計項目計劃，經縣委審計委員會批準后實施。
對未列入年度審計計劃的政府投資項目，項目主管部門或者建設單位向縣審計局提交申請，并按照縣審計局相關要求組織竣工決（結）算審計（核）。當年已列入審計計劃，但因特殊原因導致項目不具備審計條件的，建設單位應予以書面說明，在下一年度審計計劃中重新申報。
第四章 審計方式
第七條 政府投資建設項目審計采取下列方式：
（一）縣審計局直接審計；
（二）縣審計局以委托等方式向社會中介機構購買審計服務；
（三）縣審計局與社會中介機構建立協作機制，利用其工作結果；
（四）對政府投資的重大、重點項目實施跟蹤審計。
第八條 縣審計局按照公開、公平、公正的原則，從社會中介機構中擇優選取，在縣審計局的指導、監督下參與我縣政府投資建設項目審計工作。
委托社會中介機構審計的主要內容包括：
（一）單項工程竣工結算審核；
（二）項目竣工決算審計。
第九條 向社會中介機構購買審計服務的費用由縣財政承擔，列入縣級項目前期費預算，縣審計局核準后由項目主管部門（單位）支付中介機構。
中介審核費用支付標準按陜西省物價局、住房和城鄉建設廳《關于我省工程造價咨詢服務收費標準有關問題的通知》（陜價行發〔2014〕88號）執行。
第五章 審計內容
第十條 縣審計局對政府投資建設項目進行概預算執行審計、竣工決算審計、績效審計等。
第十一條 概預算執行審計的主要內容包括：
（一）基本建設程序執行情況；
（二）項目資金來源、資金到位和使用情況；
（三）建設成本及財務收支核算情況；
（四）項目設計概預算的執行情況；
（五）項目的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢等方面招標投標和工程承包發包情況；
（六）建設項目經濟合同簽訂、履行情況；
（七）項目所需設備、材料的采購和管理情況；
（八）建設項目各種稅費的計提和繳納情況；
（九）有關內部控制制度建立和執行情況；
（十）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。
第十二條 竣工決算審計的主要內容包括：
（一）竣工項目概況表、竣工財務決算表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表的真實、合法情況；
（二）項目的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資的內容和分攤、其他投資的真實、合法情況；
（三）交付使用資產和各項結余資金的真實、合法情況；
（四）建設期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；
（五）尾留工程情況；
（六）資金預留情況；
（七）法律法規規定需要審計的其他事項。
政府投資建設項目未進行概預算執行審計的，竣工決算審計還應包括本辦法第十一條規定事項。
第十三條 縣審計局在真實性、合法性審計的基礎上，開展政府投資建設項目績效審計。
績效審計主要針對下列內容實施：
（一）經濟性。包括項目立項、招標投標、設計、施工、監理等環節的資金、投入和工程造價控制等情況；
（二）效率性。包括項目立項、招標投標、設計、施工、監理等環節的管理措施、組織結構、資金利用及其執行等情況；
（三）效果性。包括項目的預期目標、經濟效益、社會效益，以及環境保護設施與工程建設的同時設計、同時施工、同時驗收情況。
第十四條 縣審計局根據政府投資建設項目投資規模、建設周期、管理水平等情況，對投資1000萬元以上的建設項目，可以決定并實施分階段、分年度的跟蹤審計。
縣審計局對政府投資建設項目的跟蹤審計，應當在職權范圍內行使審計監督職責，審計人員不得參與、干預項目法人或者建設單位的項目管理活動。
第六章 管理與措施
第十五條 建設單位在建設項目初步驗收合格后，要及時歸集、整理建設項目資料，按照相關規定辦理竣工決算，提請縣審計局對建設項目進行審計。
第十六條 縣審計局在建設項目具備審計條件的情況下，按照審計程序依法進行審計，對建設項目存在的違法、違規問題依法作出處理?？h審計局要加強對中介機構的管理，提高工作效率，及時向縣政府報告建設項目審計結果，并在縣政府網站公告審計結果。
第十七條 項目主管部門、建設單位要嚴格按項目投資計劃和工程建設進度撥付工程款，嚴禁超撥付建設資金、不預留質保金等行為。對因超撥付建設資金導致多付工程價款無法收回的，縣審計局應依法移送有關部門處理。
第十八條 政府投資建設項目的施工承包合同，可以約定工程結算以審計結果作為工程價款結算的依據。
政府投資建設項目依法進行招標的，招標人可以在招標文件中載明投標人響應工程結算以審計結果作為工程價款結算依據的要求。
對施工承包合同未約定工程結算以審計結果作為工程價款結算依據的，不得強制要求以審計結果作為工程價款結算依據，嚴禁“以審代結”。
審計機關實施審計監督不影響建設項目的正常開展，不影響相關部門和單位依法履行相關合同。對合同約定以審計結果作為工程結算依據的，按進度支付的工程價款不受審計影響，建設單位不得以未完成審計為借口拖延支付工程款。
第七章 責任追究
第十九條 縣審計局在對政府投資建設項目實施審計過程中，發現重大違法線索時，應當及時移送縣監察、檢察、公安等機關。
第二十條 項目法人或者建設單位拒絕、拖延提供與審計事項有關資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻撓審計的，由縣審計局依據《陜西省國家建設項目審計條例》第三十一條規定，責令改正，可以通報批評、給予警告；拒不改正的，對項目法人或者建設單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予行政處分的，向有關主管機關、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第二十一條 項目法人或者建設單位有違反國家規定的財務收支行為的，由縣審計局依據《陜西省國家建設項目審計條例》第三十二條規定，給予通報批評，警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予行政處分的，向有關主管機關、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第二十二條 勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金的，由縣審計局依據《陜西省國家建設項目審計條例》第三十三條規定，追回被騙取的國家建設資金，沒收違法所得，建議有關部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第二十三條 社會中介機構和專業技術人員參與政府投資建設項目審計工作，出具虛假審計結果，隱瞞審計中發現的違法、違規問題，或者有其他違法、違規行為的，由縣審計局依據《陜西省國家建設項目審計條例》第三十四條規定，移送有關部門依法處理。
第二十四條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國家秘密、商業秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第八章 附則
第二十五條 違反本辦法規定的行為，其他法律法規有處罰規定的，從其規定。
第二十六條 本辦法自2024年10月1日起施行，有效期2年。2022年1月25日印發的《西鄉縣政府投資建設項目審計監督辦法》（西政辦發〔2022〕6號）同時廢止。
陜公網安備 61072402000109號
